企業(yè)風險評估問題分析

企業(yè)風險評估是企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)性工作，同企業(yè)運營風險的應對、降低企業(yè)風險等密切相關(guān)，有其必要性。我國央企和中小企業(yè)的風險管理現(xiàn)狀同國際水平還存在一定差距，有待進步，應該根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況來選擇適合自己的評估方法和流程。而建立一個完善的風險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫是目前工作的重點。

從近些年企業(yè)經(jīng)營實際來看，我國的企業(yè)風險管理還處于初級階段，風險評估有待進一步研究；就我國企業(yè)目前情況而言，企業(yè)風險評估工作將以建立風險管理體系的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫為重點。

我國企業(yè)風險評估的必要性

每個企業(yè)在運營過程中都會出現(xiàn)不同程度的風險，這些風險有些對企業(yè)運營不會產(chǎn)生較大影響，但有些風險會威脅企業(yè)生存，因此，為了企業(yè)能夠健康穩(wěn)定地發(fā)展，風險評估是非常重要的。企業(yè)有可能出現(xiàn)的風險有戰(zhàn)略風險、市場風險、資產(chǎn)風險等，有效評估這些風險是企業(yè)經(jīng)營者提高經(jīng)營能力的重要內(nèi)容。風險評估與企業(yè)效益前景關(guān)系密切，風險評估能預測、判斷企業(yè)的戰(zhàn)略選擇、組織價格，資產(chǎn)配置和政策環(huán)境等很多方面，確保企業(yè)在發(fā)生損失之前能夠做好應對準備，進而減少損失的程度。市場經(jīng)濟產(chǎn)生后，企業(yè)需要自行承擔風險，但我國絕大多數(shù)企業(yè)并未意識到風險的危害性，沒有形成風險評估意識，風險評估工作的開展一直處于初級階段，對市場以及內(nèi)外部風險所帶來的風險常常無法很好應對。近年來，我國企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生無法及時有效應對風險而造成較大損失的情況。企業(yè)必須要重視風險管理工作，而在整個風險管理過程中，起最基礎(chǔ)作用的就是風險評估。我國企業(yè)只有做好風險評估工作，才能更好地應對風險的到來，風險管理工作也才能有的放矢地進行。

我國企業(yè)風險評估現(xiàn)狀

《中央企業(yè)全面風險管理指引》出臺。央企代表著我國企業(yè)最優(yōu)的管理水平。但由于風險意識較弱，央企風險事件頻繁發(fā)生。盡管我國有些企業(yè)在國外上市，而企業(yè)內(nèi)部也相應地建立了內(nèi)部控制體系，但與國際大企業(yè)相比，我國企業(yè)風險管理水平依舊較弱，究其原因是沒有很好地將國際先進方法引入其中。我國一些企業(yè)正在醞釀建立風險管理體系，急需一個指導性文件，此時《中央企業(yè)全面風險管理指引》出臺。國務院國資委對國內(nèi)外風險管理學術(shù)成果和管理實踐經(jīng)驗進行了深入研究，在此基礎(chǔ)上，國資委進一步對部分央企風險管理狀況進行了深入的實際調(diào)研，摸清了央企風險管理現(xiàn)狀。

央企風險管理現(xiàn)狀。雖然央企風險管理在我國已經(jīng)較為成熟和完善，但是與國外大公司相比，央企風險管理還存在一定的差距，具體表現(xiàn)在：一半以上的企業(yè)風險管理還處于傳統(tǒng)的風險管理階段，也就是說，各個職能部分負責各個部門的風險管理，企業(yè)缺乏對整個公司的風險管理；完全或部分建立全面風險管理體系的企業(yè)僅占20％左右。

中小企業(yè)風險管理。中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模雖然不及央企，但卻與央企一道成為我國國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)力量。相對大型企業(yè)和國有企業(yè)，中小企業(yè)更容易擺脫改革前的生產(chǎn)束縛，更容易融入到新的市場經(jīng)濟中，進而得到快速發(fā)展。中小企業(yè)風險管理的特點如下：一方面，中小企業(yè)的風險管理理念較為落后，風險管理意識淡薄。中小企業(yè)在發(fā)展和管理過程中有一個明顯的特征就是重速度、重量輕質(zhì)。中小企業(yè)完善的內(nèi)部控制體系相對較少，使得這些企業(yè)當中的管理者和員工普遍缺乏風險意識。另一方面，中小企業(yè)抗風險能力較弱，在資金、管理、技術(shù)等方面都無法與大型企業(yè)相比，這些弱勢使其更容易產(chǎn)生風險，另外，中小企業(yè)抗風險能力有限，一旦產(chǎn)生較大風險，容易造成巨大損失，甚至對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較大的阻礙作用。再者，中小企業(yè)風險管理水平滯后。中小企業(yè)雖然在很多方面都無法與大企業(yè)相比，但是其靈活性較強也是一大優(yōu)勢。

首先，投資少、規(guī)模小、組織結(jié)構(gòu)簡單，相對來說，投資回報周期就短；其次，靈活性強，其可以根據(jù)市場的變化而調(diào)整自己的戰(zhàn)略；再次，中小企業(yè)生存和發(fā)展所需要的環(huán)境要求較低，更容易存活。盡管如此，中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單在一定程度上也阻礙了風險管理工作的開展。在中小企業(yè)中，一般很難設置專門的部門和專門的人員來負責風險管理工作，而且，中小企業(yè)軟硬件基礎(chǔ)也相對薄弱，沒有建立好完善的內(nèi)部控制制度和風險管理機制，進而中小企業(yè)是很難進行全面風險管理的。

企業(yè)風險評估方法

定性衡量指標的評估。定性衡量指標在一定程度上決定了企業(yè)的風險，它是企業(yè)風險因素構(gòu)成的一個重要部分，但是這些定性衡量指標基本上是不能量化的，此時評估企業(yè)風險因素有些困難甚至不可能，因此，企業(yè)風險評估受到了一定的制約。如果為了能夠評估企業(yè)風險將這些定性衡量指標忽略掉，那么不僅會使評估出來的結(jié)果不夠準確，而且還會加劇企業(yè)風險的威脅。由此，定性衡量指標的量化問題必須通過某種手段給予解決，進而使企業(yè)能夠更加準確地進行風險評估。對風險評估方法的分析可以得知，定性指標無法得到量化時，可以通過專家的主觀判斷進行定量估計，這也是專家打分法的一個最大優(yōu)勢。

在對定性衡量指標進行評估時，為了使企業(yè)風險評估的使用更加便捷，將風險子項的存在形式進行設計，主要是以文字具體描述風險內(nèi)容及特征這種形式存在，這樣使風險更加直觀。為了進一步確保企業(yè)風險評估時定性和定量指標的可比性，需要對定性指標量化后的結(jié)果和定量指標進行匯總，最后期望值的獲取主要是通過綜合分析來實現(xiàn)。這里值得注意的是：對定性衡量指標評估權(quán)重的確定，不應該將其統(tǒng)一起來，因此，其確定是沒有單一標準的，應該根據(jù)企業(yè)的實際情況來綜合確定。由于企業(yè)所處的行業(yè)不同，面對同一種風險其也有著不同的敏感度。

定量衡量指標的測算。定量衡量指標的測算是比較明確具體的，這是定性衡量指標所無法比擬的。在實際應用中，企業(yè)綜合財務狀況的評估方法主要有沃爾評分法。沃爾評分法就是把若干個財務比率用線性關(guān)系結(jié)合起來，對企業(yè)綜合財務狀況進行評價。由沃爾評分法原理可以看出，企業(yè)風險評估也可以采用沃爾評分法來進行，將一些沒有聯(lián)系的指標的財務比率給定其在總評價中的比重，然后確定標準比率，并與實際比率相比，評出每項指標的得分，最后得出總評分。由此可知，定量衡量指標的測算采用沃爾評分法來進行，這種方法所選的指標都是有針對性的，通過層次分析法將權(quán)重確定下來之前，必須根據(jù)風險因素對企業(yè)風險程度的影響來進行。

與定性衡量指標一樣，定量衡量指標測算在確定權(quán)重時也沒有統(tǒng)一的標準，應該根據(jù)企業(yè)的具體情況來綜合確定。權(quán)重確定下來后，風險因素相應評分的計算根據(jù)沃爾評分法來進行。最后，在得出評估結(jié)構(gòu)或?qū)俜种圃u分換算成五分制標準評分，這主要是為了定性評估指標與定量評估指標具有一定的可比性。另外，針對定量衡量指標量化而言，權(quán)重就是每個指標的最低評分，評分值的計算主要分為以下兩種情況：第一，如果計算出的相對比率大于1時，用權(quán)重與相對比率相乘計算出評分值；第二，如果計算出的相對比例小于l時，用權(quán)重與l相乘計算出評分值。通過這兩種計算評分值的方法，不僅能夠準確地評估風險，而且也不會對整個量化結(jié)果產(chǎn)生負面影響。

企業(yè)風險綜合評估方法。確定企業(yè)風險程度在選取企業(yè)風險評估綜合評估方法時是非常重要的一個因素，這樣能夠確保企業(yè)運行的范圍是在一個合理的風險區(qū)間內(nèi)，此時評分還可根據(jù)統(tǒng)一標準來進行，進而使各因素之間的可比性能夠顯示出來，即能夠?qū)⒏饕蛩仫L險的高低了解清楚，這樣降低企業(yè)風險是有針對性的，且效果也較好。要想獲取企業(yè)所面臨的風險和風險的嚴重程度可以通過分析企業(yè)加權(quán)平均風險值來進行。判斷該指標是定性指標還是定量指標可以根據(jù)企業(yè)風險評估表來進行，定性指標和定量指標綜合后的得分就是標準得分，其可以幫助企業(yè)分析各項風險程度，進而將企業(yè)關(guān)鍵控制點找出來。

在企業(yè)風險綜合評估時，存在風險的就是那些綜合評分大于l的項目，這些項目的風險程度隨著分數(shù)逐漸增高而不斷增加。企業(yè)風險程度的確定可以通過測評和匯總每一個選取的風險因素來進行，進而獲得企業(yè)風險的整體評估結(jié)果，使企業(yè)在一個合理風險的范圍內(nèi)運作得以確保。確定各個風險因素風險程度是非常重要的，它不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體風險水平進行評價，而且還對管理者辨識企業(yè)內(nèi)外部需要降低風險環(huán)節(jié)有所幫助，根據(jù)這些來對不同階段的關(guān)鍵控制點進行確定，最終使降低企業(yè)風險目的得以實現(xiàn)，在制定和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標時起著非常重要的作用。

結(jié)語

總之，在企業(yè)風險評估方面，應該根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況來選擇適合自己的評估方法和流程。在現(xiàn)實中我國很多企業(yè)都對風險評估工作給予了明確的表示，認為對于目前的初步風險評估而言，一個完善的風險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫是急需的，因此，建立一個完善的風險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫成了目前的重點。事實上，這個風險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫就是風險事件庫，其能夠識別出企業(yè)面臨的重大風險。