對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果不能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，就不能控制風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)不受控，那么事故的發(fā)生就會(huì)表現(xiàn)出非常強(qiáng)的隨機(jī)性和必然性，而不是帶有偶然性。風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理的基礎(chǔ)工作，如果我們?cè)谶@一方面存在欠缺的話，就不可能系統(tǒng)的分析出企業(yè)到底存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。有做過(guò)Hazop項(xiàng)目的人應(yīng)當(dāng)很清楚，如果我們沒(méi)有運(yùn)用Hazop分析工具，憑借隱患排查是很難排查出工藝、系統(tǒng)中的缺陷的，如果我們不清楚系統(tǒng)的缺陷，不能采取有效的控制措施的話，是難以預(yù)防工藝安全事故的。此外，我們還知道工作安全分析方法（JHA）能夠分析出作業(yè)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)作業(yè)活動(dòng)的合理拆分，找出作業(yè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的傷害，進(jìn)而采取措施來(lái)控制傷害事故的發(fā)生。但是，有多少人參與了Hazop分析項(xiàng)目，Hazop主席是否能夠引領(lǐng)分析團(tuán)隊(duì)找出系統(tǒng)中的問(wèn)題。我們?cè)谧鯦HA分析，是否識(shí)別出了企業(yè)現(xiàn)實(shí)、可能涉及到的各種作業(yè)活動(dòng)，作業(yè)步驟。如果回答是否定的或者不確定的話，那么，至少我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析上還是存在差距或者可改善空間的。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指依據(jù)公司目標(biāo)，搜集公司內(nèi)、外部導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，明確風(fēng)險(xiǎn)類別、涉及的歸屬部門，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行描述，并預(yù)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)內(nèi)部控制的延伸，它既是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的起點(diǎn)，同時(shí)又為評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能造成的影響、制定應(yīng)對(duì)措施等提供必要的指導(dǎo)。
二、風(fēng)險(xiǎn)分類
風(fēng)險(xiǎn)分類是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，也是明確風(fēng)險(xiǎn)歸屬、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。企業(yè)的日常業(yè)務(wù)種類繁多，與此相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素也難以全面界定與識(shí)別，但不同種類的業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是相似的，可以將其歸類。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)結(jié)合內(nèi)、外部信息，從兩個(gè)角度結(jié)合進(jìn)行：（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性（2）風(fēng)險(xiǎn)自身的性質(zhì)。
根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性，國(guó)內(nèi)主要采用國(guó)資委的分類方法，即將風(fēng)險(xiǎn)分為：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)五類。
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)自身的性質(zhì)，可以將其分為固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)三類。固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)企業(yè)未進(jìn)行管控情況下的風(fēng)險(xiǎn)，它體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的重要性；剩余風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)合目前的管控措施之后，企業(yè)剩余的風(fēng)險(xiǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)目前的管理現(xiàn)狀以及需要后續(xù)強(qiáng)化的環(huán)節(jié)；識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中采取了有效的識(shí)別工具，但仍識(shí)別不出而造成的風(fēng)險(xiǎn)。
由標(biāo)準(zhǔn)（1）得到的分類結(jié)果雖然有助于完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程，但它實(shí)際上體現(xiàn)了目前或未來(lái)企業(yè)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的朝向，并引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部資源在各部門的配置；標(biāo)準(zhǔn)（2）則明確了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn)。其中“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”雖然本身并不屬于企業(yè)，但它從側(cè)面體現(xiàn)了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的優(yōu)劣與“剩余風(fēng)險(xiǎn)”的大小。因?yàn)槿绻稠?xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在卻不能識(shí)別，則說(shuō)明企業(yè)的內(nèi)部控制存在較大缺陷，從而剩余風(fēng)險(xiǎn)較高。當(dāng)然，對(duì)于已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，只需關(guān)注“固有風(fēng)險(xiǎn)”與“剩余風(fēng)險(xiǎn)”即可。
在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注剩余風(fēng)險(xiǎn)較高的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)椋阂环矫?，剩余風(fēng)險(xiǎn)較高說(shuō)明管控措施需進(jìn)一步強(qiáng)化，體現(xiàn)了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的薄弱。另一方面，剩余風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，可能企業(yè)的管控比較有效，但是風(fēng)險(xiǎn)的累積效應(yīng)較大，如果不進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果?？傊瑑?nèi)部控制措施的健全與否決定了剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小，剩余風(fēng)險(xiǎn)高則體現(xiàn)了內(nèi)部控制措施的次優(yōu)化。
三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程實(shí)際是降低“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”的過(guò)程，但由于風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，企業(yè)不能窮盡所有風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在很大程度上是一種主觀判斷，所以，為使重要的風(fēng)險(xiǎn)不被遺漏，并將“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”將至最低，需要采用適當(dāng)?shù)姆椒?，在充分梳理企業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，盡可能多地挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的員工對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)等情況最為熟悉，所以讓他們作為主要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員參與到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作中。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要運(yùn)用以下幾種實(shí)際工作中常用的方法：
1、問(wèn)詢法
主要包括調(diào)查問(wèn)卷法、專家訪談法等。前者主要取決于被詢問(wèn)者的知識(shí)水平、接受能力以及對(duì)該項(xiàng)工作的態(tài)度，因?yàn)檫@會(huì)直接影響問(wèn)卷填寫的效果與有效問(wèn)卷的數(shù)量。后者則主要取決于咨詢專家對(duì)內(nèi)控的了解以及與被訪談人員的互動(dòng)。
2、實(shí)地考察法
該方法是指通過(guò)對(duì)廠房等實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)地觀察，根據(jù)資產(chǎn)的表面現(xiàn)象、運(yùn)行等情況發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)。通過(guò)該方法了解的企業(yè)信息比較直觀，但不深入，難以有效的挖掘風(fēng)險(xiǎn)。
3、數(shù)據(jù)/經(jīng)驗(yàn)分析法
是指通過(guò)企業(yè)累積的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、檔案、文書等書面材料以相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)目前存在的問(wèn)題，將其列示為風(fēng)險(xiǎn)。該方法可以保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作結(jié)果的客觀性，但由于主要是利用歷史的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是不斷變化的，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件也會(huì)與以往有較大差別，所以用該方法得出的結(jié)論難以保證較高的時(shí)效性。
4、流程分析法（DMAIC）
該方法是指在與企業(yè)充分溝通的基礎(chǔ)上，充分了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，并將流程逐層分解為若干環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)存在不足的環(huán)節(jié)以及造成不足的因素，將該因素作為風(fēng)險(xiǎn)。
作為流程分析法的一種，DMAIC 分為Define（界定）、Measure（量測(cè)）、Analyze（分析）、Improve（改進(jìn)）、Control（控制）五個(gè)步驟，它是以6σ為標(biāo)準(zhǔn)，用閉循環(huán)的形式對(duì)已有流程進(jìn)行質(zhì)量改善。通過(guò)對(duì)目標(biāo)及影響目標(biāo)因素的界定、量測(cè)現(xiàn)有內(nèi)控措施的完備性、分析影響問(wèn)題的負(fù)面因素、分析問(wèn)題與影響因素的關(guān)系、確定改進(jìn)的出發(fā)點(diǎn)，企業(yè)便可以明確目前管理措施與6σ標(biāo)準(zhǔn)之間的差距，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及其存在的源頭，識(shí)別出有效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
四、結(jié)論
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理有著密切的關(guān)系，控制是管理的環(huán)節(jié)之一，風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)建立在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上。風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者將企業(yè)潛在的價(jià)值損失轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的價(jià)值增值，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)這一過(guò)程，首先應(yīng)識(shí)別出導(dǎo)致價(jià)值減損的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而只有在理解對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的盲點(diǎn)判斷剩余風(fēng)險(xiǎn)的程度，才會(huì)在識(shí)別的過(guò)程中不致于遺漏重要的風(fēng)險(xiǎn)，所以，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別過(guò)程也就是將“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”降低至最低的過(guò)程。
